1099-C y condonación de préstamos estudiantiles: 2026 y más allá

Cuando se cancela o perdona una deuda, el IRS generalmente trata esa cantidad como Renta imponible – Porque recibiste el dinero, lo usaste y ya no tienes que devolverlo.

Es por eso que el IRS exige que los prestamistas emitan un Formulario 1099-C que muestre qué parte de la deuda se condona. Luego puede informar esto en su declaración de impuestos a menos que califique para una exención.

Según la Sección 9675 de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (que agrega el artículo 108 (f) (5) del IRC), el Congreso protegió temporalmente a los prestatarios de préstamos estudiantiles de la “bomba fiscal de los préstamos estudiantiles”, haciendo que la mayoría de las condonaciones de préstamos estudiantiles estuvieran libres de impuestos de 2021 a 2025.

Sin embargo, a partir del 1 de enero de 2026, la única condonación de préstamos estudiantiles que permanece libre de impuestos es la condonación de préstamos por servicio público (PSLF), la condonación de préstamos para maestros y la condonación de préstamos por muerte y discapacidad.

Novedades en 2026 y más allá

• La ventana libre de impuestos finaliza: Según la ley federal, la condonación temporal de préstamos estudiantiles expirará el 31 de diciembre de 2025.
• Orientación del Ministerio de Educación: Los prestatarios que completen la condonación bajo el programa IBR o ICR en 2025 No Recibí 1099-C. Aquellos que reciban el perdón en 2026 o más tarde recibirán el perdón.
• El perdón se basa en la fecha en que alcanzaste un hito:La fecha importante para las deducciones y los pagos de impuestos es la fecha en que alcanza el hito de deducción (240 o 300 pagos), no necesariamente la fecha en que la procesa el Departamento de Educación.
• La liquidación de préstamos privados incluye: Los pagos de préstamos estudiantiles privados también estarán sujetos a impuestos nuevamente.
• Diferencia de estado: Algunos estados pueden seguir excluyendo la condonación de préstamos estudiantiles de la renta imponible, pero otros pueden seguir la ley federal. Consulte las pautas del Departamento de Ingresos de su estado en cada temporada de presentación de declaraciones.

Comprensión del formulario 1099-C

El formulario 1099-C es el documento utilizado por el IRS para informar Cancelar o perdonar deuda de $600 o más. Para préstamos estudiantiles, cuando su saldo se condona fuera del período de exención de impuestos 2021-25, el préstamo lo emite el acreedor o administrador del préstamo.

¿Qué significa cada cuadro?

• Cuadro 1:Fecha del evento identificable (fecha de perdón)
• Cuadro 2:Monto de la deuda pagada (cantidad que quizás deba declarar como ingreso)
• Cuadro 3:Intereses (si están incluidos en el recuadro 2)
• Cuadro 4:Descripción de la deuda (generalmente en blanco o identificador de préstamo)
• Cuadro 6:código de razón

Cada código del Cuadro 6 corresponde a un evento de cancelación específico. La mayoría de los prestatarios con préstamos federales para estudiantes reciben un código F.

• Código A – Quiebra: La deuda se cancela comoprocedimientos de quiebra.
• Código B – Evento reconocible: debido a eventos identificables (p. ej.juicio hipotecario.
• Código C – Cancelación rápida: Los acreedores están cancelando sus deudas antes de lo habitual.
• Código D – Alivio de la deuda en el acuerdo de conciliación: Una deuda se cancela como parte de un acuerdo entre un deudor y un acreedor.
• Código E – Alivio de la Deuda: La reducción o eliminación de la deuda mediante negociación o acuerdo.
• Código F – Descarga del gobierno o del IRS: Una deuda cancelada por el IRS u otra agencia gubernamental.

Si recibe este formulario, guárdelo con sus registros y compare los montos con el estado de cuenta de la entidad administradora de su préstamo. Si califica para una excepción como la quiebra, lo informará en su declaración de impuestos utilizando el formulario 982 del IRS.

¿Cómo afecta un 1099-C a mis impuestos?

El 1099-C informará cuánta deuda estudiantil se condona. Primero, verifique el monto con sus registros. Si es un error, comuníquese con el acreedor, cuya información de contacto se proporcionará en el formulario.

En el formulario, el cuadro 2 muestra el monto de la deuda que se canceló; deberá ingresarlo en la línea “Otros ingresos” de su formulario de impuestos 1040. Básicamente, esta cantidad se agregará a su ingreso bruto ajustado de impuestos y se gravará como ingreso. El gobierno federal trata cualquier deuda cancelada como una suma global de dinero que se le entrega para pagar la deuda restante.

¿qué significa eso? En pocas palabras, usted paga impuestos sobre cualquier ingreso que exceda su salario.

Dependiendo del monto de la condonación, los “ingresos” adicionales pueden empujarlo al siguiente tramo impositivo, aumentando así el porcentaje de impuestos que paga, no sólo sobre la deuda condonada, sino también sobre sus ingresos regulares. Además, los ingresos adicionales pueden descalificarlo para reclamar algunas deducciones y créditos que normalmente reducirían su obligación tributaria.

Ejemplo: El regreso de la bomba fiscal

Después de realizar 300 pagos calificados en el plan IBR, a Jamie le quedan $25,000.

• Si el pago 300 ocurre en octubre 2025Jamie no recibió un 1099-C y no paga impuestos.
• Si el pago 300 ocurre enenero 2026Jamie recibió un 1099-C por $25,000 y es posible que deba pagar impuestos sobre la renta sobre esa cantidad cuando presente su declaración de impuestos de 2026 en 2027.

Los $25,000 adicionales se consideran ingresos ordinarios y ella podría pagar hasta $9,250 dependiendo de su categoría impositiva federal. Sin embargo, esta cifra es poco probable porque significaría que ella también ganó más de $626 000, lo que significa que es posible que no tenga los $25 000 restantes para el préstamo.

La mayoría de los prestatarios no se enfrentarán a una bomba fiscal debido a la quiebra. Incluso si lo hicieran, las cifras son muy bajas.

La Calculadora de bombas fiscales para inversores universitarios puede ayudarle a comprender su situación y cuánto puede pagar.

que puedes hacer ahora

Si está buscando la condonación de préstamos estudiantiles basada en el alivio del programa IDR o la defensa del prestatario contra el pago (las situaciones imponibles más comunes), puede seguir los siguientes pasos:

1. Confirma tu horario

Inicie sesión en su cuenta de administrador de préstamos para verificar el recuento de sus pagos calificados. Si está en camino de recibir el perdón antes de finales de 2025, evitará una bomba fiscal. Pero después del 1 de enero de 2026, enfrentará obligaciones tributarias adicionales.

2. Estimar el impacto fiscal potencial

Si su fecha de condonación es en 2026 o después, utilice su tasa impositiva marginal para estimar su factura. Ejemplo: Una liberación de $25,000 a una tasa impositiva del 22% crearía un pasivo federal de $5,500. Utilice la Calculadora de bombas fiscales de College Investor para calcular los números.

3. Explorar excepciones

La insolvencia o quiebra pueden eximirlo de pagar impuestos sobre su deuda. Si es elegible, utilice el Formulario 982 para solicitar una exclusión.

4. Consulta a un profesional de impuestos

Un CPA o EA puede calcular los ingresos sujetos a impuestos según 1099-C y ayudarlo a planificar pagos o ajustes de retención.

El 1099-C regresará a los prestatarios de préstamos estudiantiles. Si recibe el perdón antes de finales de 2025, quedará absuelto. Después de eso, terminó la era libre de impuestos. Planifique con anticipación ahora para evitar sorpresas al presentar su declaración de impuestos de 2026.

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