Desgravación fiscal para la matrícula y los préstamos estudiantiles

Es posible que haya oído hablar de las deducciones de intereses de préstamos estudiantiles. Pero lo que puede no saber es que esta es solo una de varias desgravaciones fiscales para la matrícula y los préstamos estudiantiles que se incorporan a las leyes fiscales de los Estados Unidos.
A través de 529 programas de ahorro universitario, la cuenta de ahorro de educación de Coverdell y el programa de bonos de ahorro de educación también tiene una ventaja federal de impuestos sobre la renta para el ahorro de la universidad. Algunos estados ofrecen alivio del impuesto sobre la renta estatal o créditos fiscales basados ​​en donaciones a 529 programas.

Ir a la universidad se está volviendo cada vez más caro cada año. Sin embargo, al hacer la mayor cantidad de desgravación fiscal como sea posible sobre la matrícula y los préstamos estudiantiles, puede reducir efectivamente el costo general de la educación posterior a la escuela. Estos son los puntos y deducciones que debe tener en cuenta.

Crédito fiscal de oportunidades de EE. UU.

El crédito fiscal de oportunidades de EE. UU. (AOTC) proporciona un crédito fiscal para parte de los fondos en función del monto utilizado para la matrícula universitaria, las tarifas y los materiales del curso. Los materiales del curso incluyen libros de texto, suministros y equipos requeridos.
El valor máximo de AOTC es tan alto como $ 2,500 por estudiante, lo que representa el 100% de la tarifa elegible $ 2,000 y el 25% de los segundos $ 2,000. AOTC es parcialmente reembolsado, hasta $ 1,000 (40%) y no paga el impuesto mínimo alternativo (AMT).
Los contribuyentes pueden requerir que AOTC se someta a hasta cuatro años de educación universitaria, hasta cada año fiscal. Además, además de este año fiscal, también se pueden requerir tarifas pagadas en los primeros tres meses del próximo año fiscal.
Para calificar para AOTC, los estudiantes deben registrarse al menos la mitad de los colegios o universidades que son elegibles para el título IV Federal Student Ass. Los estudiantes deben obtener un título universitario o certificado.
La etapa de los contribuyentes individuales de AOTC es de $ 80,000 a $ 90,000, y los contribuyentes casados ​​se casaron de $ 160,000 a $ 180,000 para los contribuyentes casados ​​que presentan sus declaraciones conjuntas. Los contribuyentes que presentan declaraciones de impuestos por separado para solicitudes de casados ​​no son elegibles.

Crédito fiscal de aprendizaje de por vida

El crédito fiscal de aprendizaje permanente (LLTC) ofrece un crédito fiscal no reembolsable que puede ser de hasta $ 2,000 por contribuyente, basado en la primera matrícula de $ 10,000, tarifas y libros de texto requeridos, suministros y equipos. Tenga en cuenta que el crédito fiscal es para cada contribuyente, no para el estudiante.
LLTC es más flexible que AOTC. uno, Se pueden declarar años ilimitados. Los estudiantes tampoco necesitan buscar un título, por lo que LLTC puede usarse para la educación continua.

Tiene un ingreso bruto ajustado (MAGI) modificado de $ 80,000 a $ 90,000 para archivos individuales y un archivo co-registrado de $ 160,000 a $ 180,000.

Becas calificadas

Si un estudiante está buscando un título, las becas utilizadas para pagar la matrícula, las tarifas y los materiales relacionados con el curso (por ejemplo, libros, suministros y equipos) están libres de impuestos y no se proporcionan como una tarifa de servicio.
Sin embargo, las becas utilizadas para pagar los gastos de vida, como el transporte, las habitaciones y las juntas, son imponibles. Los estudiantes deben informar la parte imponible de su beca sobre sus declaraciones de impuestos federales sobre la renta.
Las becas calificadas también están exentas del impuesto FICA. Las becas elegibles tampoco tienen una eliminación de ingresos, lo que puede convertirlo en uno de los beneficios más valiosos en la lista de exenciones de matrícula y impuestos sobre préstamos estudiantiles.

Asistencia educativa pagada por el empleador

Hasta $ 5,250 en ayuda educativa pagada por los empleadores pueden ser excluidos de los ingresos de los contribuyentes. Las tarifas calificadas incluyen matrícula, tarifas, libros, suministros y equipos y asistencia de reembolso de préstamos estudiantiles.

Recientemente, el beneficio se realizó permanentemente por la aprobación de un hermoso acto (OBBBA).
Los estudiantes no necesitan buscar un título para reclamar este beneficio. Los cursos calificados pueden incluir programas de pregrado, posgrado y de educación continua, así como cursos ofrecidos por los empleadores. Estos cursos deben estar abiertos al empleado, no al cónyuge o dependiente del empleado.
Si bien no hay ingresos gradual, la ayuda educativa pagada por los empleadores no puede discriminar a los empleados altamente compensados. La cantidad de asistencia disponible para los propietarios o accionistas que poseen más del 5% del negocio también se puede limitar.

Reducción de intereses de préstamos estudiantiles

La deducción por intereses de préstamos estudiantiles se excluye de los ingresos, hasta $ 2,500 para todos los préstamos federales y privados estudiantiles. Incluso si un contribuyente no deduce su artículo de declaración de impuestos federales por el artículo, se puede solicitar.
La fase de deducción de intereses de préstamos estudiantiles para un solo contribuyente es de $ 85,000 a $ 10,000, y el compañero de impuestos para los contribuyentes casados ​​es de $ 175,000 a $ 200,000. Los contribuyentes que presentan declaraciones de impuestos por separado para solicitudes de casados ​​no son elegibles. Estos períodos de ingresos han aumentado en 2025 y se ajustan anualmente para la inflación.

Exclusión de matrícula e impuestos sobre donaciones

Las tarifas de matrícula pagadas directamente a las instituciones educativas están exentas del impuesto sobre las donaciones bajo la Sección 2503 (e) de la Ley de Impuestos Internos de 1986. Esta desgravación fiscal se limita solo a las tarifas de matrícula. Otras tarifas universitarias, como tarifas, habitaciones y tablas, y transporte, no son elegibles.
Dado que la exclusión de los impuestos anuales de donaciones suele ser suficiente, este beneficio rara vez se requiere. El impuesto anual de exclusión del impuesto de donación de donaciones es de $ 19,000 por receptor por regalo en 2025. 529 Los límites de contribución del plan se pueden usar para usar el plan 529 para implementar un límite de impuestos de regalo de 529 años en el promedio de 529 años de impuesto sobre obsequios.
La matrícula y el impuesto de donaciones excluyen sin eliminación de ingresos. Sin embargo, algunas universidades pueden ver este regalo como un recurso, reduciendo la elegibilidad de un dólar por ayuda financiera basada en la demanda.

Plan de ahorro de la universidad

Las contribuciones a los programas de ahorro de la universidad, como los planes 529, los planes de matrícula prepaga y la cuenta de ahorro de educación de Coverdell, se formulan en dólares después de impuestos. El ingreso se acumula en función de los impuestos extendidos y está totalmente libre de impuestos cuando se utiliza para pagar la educación superior calificada.
Los costos de educación superior calificadas incluyen matrícula, tarifas, libros, suministros, equipos y tarifas de necesidades especiales. Si el estudiante está registrado al menos en medio tiempo, la sala y la junta son elegibles para la tarifa. El transporte no es una tarifa calificada.

Plan 529

Los pagos de préstamos estudiantiles de hasta $ 10,000 se consideran tarifas elegibles para 529 programas. Este es un límite de por vida para los prestatarios. Tanto el beneficiario como los hermanos del beneficiario son elegibles para un reembolso de préstamos estudiantiles de hasta $ 10,000.
Alrededor de dos tercios de los estados también proporcionan deducciones estatales de impuestos sobre la renta o créditos fiscales basados ​​en contribuciones al programa 529 del estado. Siete de estos estados contribuyeron al programa 529 de cualquier estado. Incluso si el contribuyente distribuye al día siguiente, todos los estados, excepto cuatro estados, proporcionan el impuesto sobre la renta estatal. Estos cuatro estados utilizan los beneficios del impuesto estatal sobre la renta como contribuciones basadas en la distribución (para prevenir la agitación).
Además de las restricciones de exclusión de impuestos de donaciones, no hay otros 529 planes para restricciones anuales de contribución. Sin embargo, 529 planes permiten que se excluyan el impuesto de obsequio de cinco años, también conocido como “súper financiación”, que permite que las donaciones únicas sean mayores que la exclusión de los impuestos de donaciones anuales que se consideran dentro de los cinco años. Cada estado tiene su propio límite de contribución total, que va de $ 235,000 a $ 542,000. Los planes 529 no tienen la eliminación de ingresos.

Consulte nuestra Guía completa del programa 529 y encuentre su estado para ver lo que su estado tiene para ofrecer.

Cuenta de ahorro de educación Coverdell

Las contribuciones de todas las fuentes a la cuenta de ahorro de educación de Coverdell (ESA) de 18 años se limitan a $ 2,000 por año. La duración del ingreso para un solo archivo varía de $ 95,000 a $ 110,000, y la duración del ingreso para un documento casado co-firmado varía de $ 190,000 a $ 220,000. Estos ciclos no se ajustan por inflación.

Bonos de ahorro

Si el bono se utiliza para pagar la matrícula y las tarifas, los intereses sobre la emisión de bonos de ahorro EE EE. UU. Se excluyeron en 1990 y años posteriores. La exclusión de ingresos también se aplica a la revender el plan 529, el plan de matrícula prepaga o la cuenta de ahorro de educación de Coverdell.

Los ingresos varían de $ 96,800 a $ 111,800 (single) y $ 145,200 a $ 175,200 (documentos conjuntos de casados). Las solicitudes de casados ​​no cumplen con los requisitos. Estos períodos de ingresos han aumentado en 2024 y se ajustan anualmente para la inflación.

Perdón de préstamos estudiantiles

El perdón y la liberación del préstamo estudiantil finaliza hasta el 31 de diciembre de 2025.

OBBBA hace que el perdón del préstamo estudiantil sea permanente para la muerte y la discapacidad, pero las bombas impositivas potenciales volverán a otras formas de perdón de préstamos estudiantiles.

El perdón del préstamo de servicio público permanece libre de impuestos en todos los estados, excepto Mississippi.

A medida que cada estado varía, asegúrese de comprender las reglas fiscales que rodean el perdón del préstamo.

El pensamiento final

Es importante comprender que el IRS no permite “doble inmersión”. Las restricciones coordinadas impiden que los contribuyentes reclamen dos desgravaciones fiscales sobre la matrícula y los préstamos estudiantiles en función de las mismas tarifas elegibles. Las tarifas calificadas por dólar se pueden usar para reclamar solo una deducción de impuestos.
El crédito fiscal de la oportunidad de EE. UU. Gasta más que los créditos fiscales de aprendizaje permanente, becas calificadas y 529 asignaciones de programas. Por lo tanto, si el contribuyente califica para AOTC y LLTC, debe elegir AOTC porque es más valioso.
Los contribuyentes deberían cobrar $ 4,000 en matrícula y tarifas de libros de texto para obtener el mayor crédito fiscal de oportunidades de EE. UU. Por ejemplo, pueden considerar todo o parte de la beca como imponible para maximizar la elegibilidad de su AOTC.

Para obtener más información sobre la matrícula y la desgravación fiscal de préstamos estudiantiles, consulte la Oferta de impuestos de educación 970 de IRS. La publicación 920 generalmente se actualiza anualmente en enero o febrero.