¿Las becas están sujetas a impuestos? Quizás le sorprenda saber que no todas las becas que pagan la universidad se consideran deducibles de impuestos.
Sí, el dinero “gratis” para pagar la universidad puede estar sujeto a impuestos según el IRS. Impactante, ¿no?
Las becas son la única forma de generosidad que puede gravar a los destinatarios. Si un donante hace una donación a un refugio para personas sin hogar o a un comedor de beneficencia, el beneficiario puede recibir una exención de impuestos por estos servicios.
Pero si una subvención o beca otorgada por un donante cubre los costos del plan de alojamiento y comida del estudiante, la beca se considerará ingreso sujeto a impuestos para el destinatario. Esto a pesar de que más de la mitad de los estudiantes universitarios experimentaban inseguridad alimentaria o de vivienda, según una encuesta nacional de 2019 antes de la pandemia.
Los impuestos a las becas impiden que los estudiantes aprovechen al máximo sus becas. Conozca las reglas relativas a las becas exentas de impuestos y sujetas a impuestos.
Crecimiento de becas imponibles
El número y la cantidad de becas sujetas a impuestos declaradas en las declaraciones de impuestos federales sobre la renta han aumentado significativamente en los últimos años. Esta tabla se basa en estimaciones informadas en Estadísticas de ingresos del IRS y datos recibidos del IRS a través de solicitudes FOIA (2022 es el año más reciente para el que esta información está disponible).
Datos de becas sujetas a impuestos del IRS. Fuente: Mark Kantrowitz
¿Qué becas están libres de impuestos?
La Sección 26 USC 117 del Código de Rentas Internas de 1986 impone una serie de requisitos con respecto al tratamiento fiscal de las becas. A continuación desglosamos estas reglas para mostrar las diferencias entre becas exentas de impuestos y becas sujetas a impuestos.
Matrícula, tasas, libros y suministros
Generalmente, las becas deben usarse para cubrir la matrícula y las tarifas, libros, suministros o equipos requeridos. Sólo la parte de la beca utilizada para pagar esta matrícula calificada y los gastos relacionados está libre de impuestos.
Si una institución educativa ofrece remisión de matrícula o remisión de matrícula a sus profesores y personal, el beneficio está libre de impuestos si se proporciona de forma sustancialmente igual a todos los miembros de un grupo de empleados. Los grupos de empleados no pueden discriminar a gerentes, propietarios ni empleados altamente remunerados.
Los estudiantes deben obtener un título o certificado de una institución educativa acreditada. De lo contrario, el importe total de la beca está sujeto a impuestos.
gastos de manutención
La parte de la beca utilizada para pagar alojamiento y comida, transporte, gastos relacionados con la discapacidad, cuidado de dependientes y otros gastos de manutención está sujeta a impuestos. Esto incluye montos designados para gastos de manutención, como un estipendio de manutención, incluso si el beneficiario usa la beca para pagar la matrícula calificada y los gastos relacionados.
cargo por servicio
Si la beca se considera una tarifa de servicio, como un beneficio para empleados, el monto total de la beca está sujeto a impuestos. Si se requiere servicio como condición para recibir la beca, la beca se considera una tarifa de servicio. Sin embargo, existen excepciones para las ayudantías de posgrado en enseñanza e investigación y ciertas becas federales para profesiones de la salud.
Las reglas anteriores se aplican a todo tipo de becas y subvenciones, incluidas becas privadas, becas deportivas, becas Pell y becas Fulbright. Sin embargo, los beneficios educativos para veteranos están libres de impuestos.
rescate de emergencia
Las subvenciones de asistencia financiera de emergencia relacionadas con la pandemia de COVID-19 proporcionadas en virtud de la Ley CARES están libres de impuestos, incluso si se utilizan para cubrir gastos de manutención. Esta disposición se limita a pagos calificados de ayuda en casos de desastre durante la pandemia (26 USC 139). No se aplica a otras becas sujetas a impuestos.
Cómo declarar becas sujetas a impuestos
Los beneficiarios de becas, subvenciones, becas y remisiones de matrícula sujetos a impuestos durante el año fiscal deben declarar la parte imponible en sus declaraciones de impuestos federales sobre la renta.
El monto imponible de la beca debe declararse en la línea 1 del formulario 1040 del IRS. Si el monto imponible de la beca no se informa en el formulario W-2 del IRS, ingrese “SCH” y el monto imponible en la línea de puntos junto a la línea 1.
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Soluciones alternativas para el tratamiento fiscal de las becas
Los proveedores de becas han comenzado a explorar formas de otorgar becas para reducir el impacto fiscal. Estos incluyen becas otorgadas como contribuciones al plan de ahorro universitario 529 de un estudiante o mediante la condonación de préstamos estudiantiles.
Otro beneficio es que estas alternativas pueden eliminar o reducir el desgaste de becas. Las transferencias de becas ocurren cuando una universidad reduce su propio monto de ayuda financiera después de que un estudiante recibe una beca basada en sus necesidades. La transferencia de beca no ocurre si la beca se utiliza para calcular el Índice de ayuda estudiantil (SAI).
Por lo general, la parte imponible de la beca se deduce del ingreso bruto en la Solicitud Gratuita de Ayuda Federal para Estudiantes (FAFSA). Entonces recibir una beca no afecta a EFC. Sin embargo, si la beca se otorga como una contribución al plan de ahorro universitario 529 del estudiante, que se declara como un activo en la FAFSA, el impacto en la EFS es mínimo (hasta un aumento del 5,64 % en el monto de la beca).
Del mismo modo, si un estudiante recibe una beca a través de la condonación de préstamos estudiantiles después de graduarse, esto no afectará la elegibilidad del estudiante para recibir ayuda financiera basada en sus necesidades.
