Cuentas Trump: reglas, limitaciones, casos de uso y elegibilidad

Cuando la mayoría de los estadounidenses piensan en cuentas de inversión para sus hijos, piensan en planes 529 o cuentas de corretaje de custodia. A partir de este año, hay una nueva opción: las cuentas Trump.

El Congreso creó la “Cuenta Trump” a través de la Ley Big Beautiful. La legislación agrega dos nuevas secciones al Código de Rentas Internas: la Sección 530A (que establece una cuenta Trump) y la Sección 6434 (que autoriza al Departamento del Tesoro a depositar $1,000 en la cuenta de cada niño elegible a través del programa piloto de contribución).

El IRS presentó regulaciones propuestas (PDF) el 6 de marzo de 2026 para aclarar cómo funcionaría el programa en la práctica.

Estas cuentas están estructuradas como las IRA tradicionales, pero tienen reglas especiales que se aplican a los “años de crecimiento” del niño: desde la fecha en que se abre la cuenta hasta el 31 de diciembre del año en que el niño cumple 17 años. Posteriormente, la cuenta se convierte en una IRA tradicional estándar, que se rige por las mismas reglas que se aplican a todas las cuentas de jubilación para adultos.

Según estimaciones del Ministerio de Finanzas, se espera que el programa beneficie a 15 millones de niños de 12 millones de familias.

¿Qué es una cuenta Trump?

La Cuenta Trump es una cuenta de inversión con impuestos diferidos que se puede configurar para cualquier niño menor de 18 años que tenga un número de Seguro Social. Durante el Período de Crecimiento (abierto hasta los 17 años), la mayoría de las reglas regulares de la IRA se suspenden y se reemplazan por reglas especiales para estas cuentas.

Las principales características de la etapa de crecimiento:

contribuir: Todos los padres, abuelos, empleadores, organizaciones sin fines de lucro y entidades gubernamentales pueden donar. El límite de contribución anual es de $5,000, ajustado por inflación. En particular, las donaciones del gobierno y de organizaciones sin fines de lucro (que deben hacerse en cantidades iguales a todos los niños elegibles en una clase elegible y enviarse a través del Departamento del Tesoro) no cuentan para el límite anual de $5,000. Tampoco lo hace la donación de $1,000 al programa piloto.

invertir: El dinero de la cuenta de Trump debe invertirse en fondos indexados estadounidenses. Las tarifas y gastos anuales tienen un límite del 0,1%, lo que alinea la estructura de costos con los fondos indexados de menor costo de la actualidad.

repartido: No se permiten retiros durante la temporada de crecimiento. Durante este período, el único movimiento de fondos permitido es una transferencia directa entre fideicomisarios a otra cuenta Trump o una cuenta ABLE (una cuenta con ventajas impositivas para personas con discapacidades). Un individuo puede tener solo una cuenta Trump que contenga fondos en cualquier momento.

Cómo reclamar el bono de bebé de $1000

Las contribuciones al programa piloto son un pago único de $1,000 realizado directamente por el Secretario del Tesoro en la cuenta Trump de un niño elegible. Para recibir el beneficio, un padre, padre adoptivo u otro pariente elegible debe realizar una “Elección del Programa Piloto” presentando el Formulario 4547 del IRS, “Elección de Cuenta Trump”.

Para calificar para $1,000, un niño debe cumplir con todos los siguientes criterios:

• Fecha de nacimiento es del 1 de enero de 2025 al 31 de diciembre de 2028.
• ciudadano estadounidense
• Emitir un número de Seguro Social antes de presentarse a las elecciones
• Las selecciones anteriores del programa piloto no se han procesado para este niño.
• Hijos elegibles del solicitante

La elección se puede hacer tan pronto como el niño reciba un número de Seguro Social, lo que generalmente significa tan pronto como unas pocas semanas después del nacimiento. La fecha límite para presentar una solicitud es el 31 de diciembre del año en que el niño cumple 17 años. Solo cuenta la primera elección procesada: si varias personas intentan presentar una solicitud para el mismo niño, solo la primera elección procesada por el IRS resultará en una contribución de $1,000.

El IRS diseñó este proceso para que la elección sea independiente de la presentación de cualquier declaración de impuestos. Puede presentarse al mismo tiempo que su declaración de impuestos, pero es un formulario separado. Los $1,000 no se pueden compensar con la deuda o obligación tributaria de un padre o hijo: el monto total se deposita directamente en la cuenta del niño.

Cómo se comparan las cuentas Trump con los planes 529 y las cuentas UGMA/UTMA

Las cuentas Trump ocupan un nicho diferente al de los dos vehículos de ahorro más comunes para niños.

Capítulo 529 Plan es una cuenta financiada por el estado diseñada específicamente para gastos educativos. Las contribuciones no son elegibles para deducciones de impuestos federales (pero muchos estados ofrecen deducciones y créditos de impuestos), las ganancias crecen libres de impuestos y los retiros para gastos educativos calificados (matrícula, alojamiento y comida, libros) también están libres de impuestos. No hay límites de ingresos ni restricciones sobre quién puede donar. Si retira fondos no utilizados para fines no educativos, enfrentará una multa del 10% (aunque ahora puede transferirse a una cuenta IRA Roth después de 15 años, con ciertas restricciones). Los planes 529 están diseñados específicamente para ahorros educativos.

Cuenta de depósito en garantía UGMA/UTMA es una cuenta de corretaje sujeta a impuestos para un menor. No hay límites de contribución, límites de inversión ni restricciones sobre cómo se utilizarán en última instancia los fondos. Sin embargo, los ingresos por inversiones están sujetos a las reglas del “impuesto para niños”, que gravan los ingresos no derivados del trabajo de un niño a la tasa impositiva de los padres. A los 18 o 21 años (según el estado), el niño tiene el control total e irrevocable de la cuenta. No existen beneficios fiscales especiales: las ganancias se gravan como ganancias de capital.

cuenta de triunfo Simplemente no está diseñado para el gasto en educación. Son vehículos de ahorro orientados a la jubilación con crecimiento con impuestos diferidos, instrucción sobre índices bursátiles de bajo costo y una ruta de conversión Roth. Son la herramienta adecuada si el objetivo es la acumulación de riqueza a largo plazo y la preparación para la jubilación, no la financiación universitaria.

Las familias que intentan lograr ambos objetivos podrían utilizar un 529 para ahorros para educación y al mismo tiempo abrir una cuenta Trump para generar riqueza para la jubilación desde el nacimiento, considerando que ambos son complementarios en lugar de competitivos.

Mejor caso de uso: transición de Roth a los 22

A los 18 años, la cuenta Trump se convierte en una IRA tradicional estándar. En este punto, se aplican las reglas regulares de la IRA: las contribuciones requieren ingresos del trabajo, las distribuciones antes de los 59 años y medio están sujetas a impuestos y una multa del 10 %, y las distribuciones mínimas requeridas comienzan a los 73 años.

Pero el paso más estratégico para un joven que ya no depende de sus padres es Conversión de Roth IRA a los 22 años.

Por eso esta ventana es especial. Una conversión Roth está sujeta al impuesto sobre la renta ordinario sobre el monto de la conversión en el año de la conversión. Cuanto más joven sea el titular de la cuenta y menores sean sus ingresos, menor será la tasa impositiva. A los 22 años, la mayoría de los graduados o trabajadores que inician su carrera caen en los tramos impositivos federales del 10% o 12%, los tramos impositivos más bajos del código tributario.

Consideremos un niño cuyos padres aportan hasta 5.000 dólares al año durante 18 años, más un bono por bebé de 1.000 dólares, invertido en un fondo indexado de bajo coste. Incluso utilizando suposiciones conservadoras, es probable que el saldo de la cuenta de un joven de 18 años sea elevado. Si un joven no hace más contribuciones y convierte todo el saldo a los 22 años, mientras obtiene un ingreso exiguo, es posible que tenga que pagar entre 10 y 12 centavos por dólar en impuestos.

Después de la conversión, la cuenta se convierte en una Roth IRA. Todo el crecimiento futuro está libre de impuestos. Los retiros de jubilación calificados están libres de impuestos. No se requieren distribuciones mínimas durante la vida del propietario. Con potencialmente 40 o más años de crecimiento compuesto por delante, los ahorros fiscales de por vida eclipsan los modestos costos de cambio.

El cálculo es simple: pagar un pequeño impuesto a los 22 años, el tramo más bajo que posiblemente puedas ocupar, y nunca volver a pagar impuestos sobre ese dinero.

¿Qué deberían hacer las familias ahora?

Cinco pasos concretos para tomar acción:

1. Si tiene un hijo nacido este año, abra una cuenta Trump tan pronto como su hijo reciba un número de Seguro Social. Cada día que se retrasa la admisión da como resultado un crecimiento compuesto.
2. Envíe el formulario 4547 del IRS para solicitar una contribución de $1,000 al programa piloto. Esto no sucede automáticamente. Este formulario es independiente de su declaración de impuestos y puede presentarse en cualquier momento durante el período de calificación. Los niños nacidos entre 2025 y 2028 son elegibles.
3. Las contribuciones anuales pueden ser de hasta $5,000 (ajustadas por inflación). Anime a los miembros de la familia (abuelos, tías, tíos) a donar regalos navideños y de cumpleaños o a donar junto con regalos navideños y de cumpleaños. Anime a su empleador; si trabaja por cuenta propia, a utilizar su propia empresa.
4. No utilice cuentas Trump para financiar la universidad. Estas cuentas bloquean fondos hasta los 18 años y están diseñadas para el patrimonio de jubilación a largo plazo. Utilice un plan 529 para pagar los gastos de educación. Ambos pueden coexistir en un plan financiero de hogar inteligente.
5. El plan es cambiar a Rose alrededor de los 22 años. Una vez que su hijo alcance la independencia financiera y obtenga un ingreso modesto, trabaje con un profesional de impuestos para evaluar la conversión de los saldos de las cuentas Trump a una cuenta IRA Roth. Es probable que los costos fiscales en los primeros años laborales sean mínimos, mientras que los rendimientos a largo plazo pueden ser sustanciales.

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